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香港公司做账报税常见问题

一、如何判断自己的公司是否可以零报税——有经营和无经营的标准

在香港,没有经营的公司可以直接零报税,有经营的公司就必须做账、核数才能报税。 当然,从某种意义上来讲,只要您以公司名义进行商业上的交易或活动, 您已经开始经营业务了。 要是从书面记录来讲,可以由以?#24405;?#20010;方面来判断,符合其中一方面的即为有经营业务:

1、银行账户已经留下经营记录; 2、政府海关、物流公司已经留下进出口记录; 3、与香港客商发生?#21512;?#20851;系; 4、在香港已经聘请雇员;5、容许或授权在香港使用专利,商标设计等资料;6、容许或授权在香港使用动产收取租金,租赁费等款项;7、委托在香港代销;8、其它得自或产生于香港的利润。


二、报税的模式

在香港,处理报税大约有三种情况:

1、零报税——适合没有经营的公司;

2、做账后直接报税——适合有经营的无限公司;   

3、做账、核数后才能报税——适合有经营的有限公司。


三、零报税

若在一个财政年度内,公司无经营,则该年就可向政府申请豁免做账、核数和缴纳税款,直接进行零报税即可。香港政府要求企业每年申报一次。办理时间:一般新公司会在第18个月收到香港税局发来的利得税表,零申报必须在收到税表后的一个月内持填报好的利得税表去税局报税。 零报税办理流程:收到香港税局的利得税表→股东确认签署→交付报税费用→到税局办理报税→办理完毕,回馈客户。


四、香港税务局确定利润来源地提问

在香港,只有在香港产生或得自香港的利润?#21028;?#32564;纳香港之利得税。确定利润来源地的一般原则是(查明纳税人从事赚取有关利润之活动以及该纳税人从事?#27809;?#21160;的地方)

鉴于贵公司是从事商品或货物买卖而赚取利润,请提供以下问题之资料及文件,以便本所对贵公司之利润来源作一个初步的了解;

1   公司销售之主要货物种类?

2   公司购货之主要货物种类?

3   公司在何地接获顾客之订单?怎样与顾客接洽(如透过电话,传真或电邮)在何地订立销售合约?

4   公司在何地向供应商购货?怎样与供应商接洽(如透过电话,传真或电邮)在何地订立购货合约?

5   公司由谁人负责与供应商及顾客接洽?该负责人之香港身份证号码或外国护照号码。

6   货物在何处储存

7   货物在何处付运

8   公司在何处出具销售发票?

9   公司在何处接受购货订单?

10公司购货及销售之融资?#25165;?#26159;怎样(如透过信用证?#25165;牛?#30005;汇或支票)

11公司最主要之五个货物供应商之名称,地址及其购货金额。

12公司最主要之五个顾客之名称,地址及其销售金额

13公司之办事处设在何地

14如贵公司在香港设有办事处,该办事处主要从事什么活动?

15公司在何处设立银行户口?

香港税务局一般都要求纳税人提供足够之有关文件以证明上述问题之真实性,以确定纳税人所得利润之来源。


五、申报公司做账前的准备及需提交的资料


1
、做账前的准备:

①虽然香港政府要求按年度报税, 企业一般不能等到年底才开始处理账务,一般应在有经营业务发生时就要开始准备账务资料;

②?#26412;?#30340;分类和整理:把销售发票、成本发票和费用发票按时间顺序进行分类、整理、摆放。如?#26412;?#27604;较多,可以在?#26412;?#30340;右上角?#20204;Ρ始?#19978;编号。并注意所有提供的单据日期与做账期间的日期相符;

③承认的?#26412;藎?#19982;中国内地相比,香港政府承认所有公司签章的发票(可自制)、?#31449;?#20197;及便条。



2
、做账需要提交的资料,如何整理财务资料:

可根据本公司的实?#26159;?#20917;按月、季?#28982;?#21322;年度提供一次账务资料,前提是要确保做账、审计和报税有充裕的时间。

建议贵公司账务资料整理从以?#24405;?#20010;方面入手:

一、  按月按每一单业务的整理单据:

1   客户采购订单或合同

2   销售发票

3   银行进账收款水单?#23736;?#24212;的银行收款通知费等银行?#20013;?#36153;水单

4   公司向供应商下达的采购订单或合同

5   购货发票

6   公司向供应商支付货款的银行水单

7   运输(海运)费、报关等?#25509;?#35813;单业务有关的费用

8   银行月结单及水单

二、  与股东、客户往来款收付的?#31449;?#21450;银行水单

三、  存、取现金回单

四、  工资、房租、办公费、招待费、交通费用类单据按月分类汇总整理。

其它相关文件:章程正本两份、周年申报表、所有公司变更资料(若有)、投资相关文件、公司购置的各种设备、工具等合同、发票、银行支付款项水单、现金支付?#31449;?#31561;。


六、有限公司做账、核数、报税流程

评?#39304;?#25253;价→付清款项→整理单据,账务处理→做账完毕→交由核数师审计→审计完毕→报告交股东签署→会计师持签署的审计报告去政府报税→相关文件返还客户
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